作業および非動作時の運転資金

運転資本

の資金を使用して、すべての動作が発生するコストはまだ使用していないか（つまり、棚卸資産）とは、まだ（債権）に支払われていないすべての販売販売構成されます。資金源はすべての料金が発生する構成はまだありません（商業債務を支払っていない社会保障と税債務）だけでなく、営業収益からは、まだ受注（前払い）に配信されていない製品オペレーティングシステムを使用し、資金源の正味残高運転資本と呼ばれます。

場合の資金を使用して資金源を超えると、残高がプラスされ、運転資金を調達する必要があります。これは、最も頻繁なケースです。負の場合は、その資金は、運転サイクルによって生成されたソースを表します。これは、しかし、まれな状況いい！それは''のための図は、現金の資金不足の日から生じるカバーするために必要を反映し''運転資本記載されて日々の業務。

場合によっては運転資本の現在の資産として以下の流動負債。この定義は、私たちの仕事資本definitionţmarketable有価証券純cashshort長期借入金に対応して定義されます。私たちは、この運転資金の不適切な定義としては（有価証券、純現金収入と（棚卸資産、売掛金、買掛金）と資金調達のサイクルからのアイテムの動作サイクルからアイテムをミックスだと、銀行の短期金融借入金）。また、いくつかのドキュメント式の中で、運転資金のニーズ''や運転資金の''要件''のような''を見つけることができます。彼らは運転資本の同義語です。

運転資本営業運転資本および非動作時、運転資本の間で分割することができます。

資金の運用のソースのみが正常な量の作業運転資金の計算に含まれています。異常に長い支払い期間サプライヤーが与えられ、通常の動作のコンポーネントの運転資金として含まれていない必要がありますが、どこに、異常な部分を現金のソースとして扱われるべきである、サプライヤための役割を果たして検討しているとの永続的なものは、同社の銀行。

原材料や再販用の商品の棚卸資産の通常の量でしか含まれている必要があります。いかなる状況下での原材料や、再販用の商品の在庫は非常に大きな数字の作業運転資金の計算に含まれている必要があります。

非動作時の運転資金

ただし、我々の流入と流出の間のタイミングの違いは、動作サイクル中に発生するに十分な詳細に検討して、今までは常に、資本的支出時に購入した場合、支払われていたと仮定は、臨時費用ときには、損益計算書で認識されて支払われている当然、あるタイミングの違いが、ここも、何を運転資本営業外損益として知られているの上昇を与えることがあります。

これは理論的な観点から非常に堅牢な概念ではない非動作時の運転資金、予測を困難にし分析するため、個々のトランザクションに依存し、これ繰り返して運転資金の動作とは異なり実際には、非動作時の運転資金をキャッチされ、すべてのは、どこか他に分類できない項目のカテゴリ。また、配当金、特別損益項目等の納付すべき固定資産の支払金額が含まれて

投下資本

投下資本は、企業の固定資産と運転資金（すなわち、合計動作していると運転資金の非動作時）。これは、純額には、ビジネスで献身の合計に等しいため、両方のオペレーティングサイクルへの投資。また、運用資産として知られています。

投下資本の資金の2つのメインの種類によって、株主資本と純有利子負債、時には一緒に下にグループ化された資金は、投下資本の見出し。

貸借対照表、会社の資産およびリソース（負債、少数株主持分）。資産に分類さからの累積的な流入と流出のスナップショットを固定資産構成）と現在の資産（棚卸資産、勘定（無形固定資産および有形固定資産および長期的な投資を示しています、売掛金、有価証券および現金同等物）。リソースの株主資本は、銀行や金融の借入金に加え、仕入債務構成されます。

資本貸借対照表の分析を採用した企業は、オペレーティングサイクル分析は、企業の資金の供給源の一部として、時間内に指定された時点ではすべてのファンドを使用しています。資産側では、自己資本雇用、貸借対照表は、次の大見出しがあります：

固定資産、すなわち、投資は、同社製;
仕入債務の控除の下で働いて運転資金（在庫や売掛債権）。営業運転資本のサイズは、オペレーティングサイクルと会計処理の方法の収益を決定するために使用さによって異なります。
運転資本の非動作時には、catchの残りのすべてのカテゴリです。

固定資産の合計と運転資本資本金資本金雇用資本の投資によって賄われている雇用と呼ばれる、すなわち、株主資本と純有利子負債純債務の銀行と金融借入金として定義されては、短期、中期または長期的に少なくなる有価証券（短期投資）と現金及び現金同等物。支払能力と流動性分析は、会社を所有し、すべては債務のすべてのリストは、バランスの株主資本の帳簿価額や純資産価値である。これは、支払能力や流動性の観点のいずれかから分析することができます。

一方、流動性の能力、特定の日付に通常の業務の過程で資産monetisingでのコミットメントを満たすための措置ソルベンシーは、同社の能力を清算のイベントで、その約束に敬意を測定します。

記事アルトンシュルツ氏が提出した

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